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不交企业税≠偷税漏税!一人公司与个独企业 到底哪个更节税?

发布时间:2019-11-23
发布者:简税邦
浏览次数:422

成立个人独资企业或一人有限公司,在现在税务稽查严格的今天,是很多企业都会选择的一种节税方式。



其中不交企业所得税的个独企业更是受到大多数人青睐,今天就给大家聊一下,个人独资企业与一人有限公司到底哪一种更节税。


企业的区别
 

 

一人有限责任公司,是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司

 

个人独资企业,是指依法在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体


【1】投资主体不同


一人有限责任公司的投资主体可以是自然人,也可以是法人;个人独资企业的投资主体只能是自然人


【2】法律形式不同


一人有限责任公司属于法定的民事主体,具有法人资格;而个人独资企业属于非法人组织,不具有法人资格。一人有限责任公司的名称应该带有“有限责任公司”字样,而个人独资企业的名称则不能称公司


【3】设立条件不同


一人有限责任公司的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%;而个人独资企业对出资形式未作出任何强制性规定


【4】税收征缴规定不同


一人有限责任公司按照税法规定,需要缴纳企业所得税,而个人独资企业不需要缴纳企业所得税,只需要缴纳个人所得税。


《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税问题的通知》规定,个人独资企业和合伙企业从2000年1月1日起,停止征收企业所得税,比照个体工商户生产经营所得征收个人所得税



二者在税收政策运用上的区别
 


【1】个人在企业列支工资费用方法不同


一人有限公司的股东可以在一人有限公司中成本费用列支股东本人的工资,个人独资企业不得在企业成本费用中列支投资者的个人工资。


【2】应纳个人所得税的计算不同


一人有限公司的股东在企业中列支的工资,以工资、薪金所得,以每月收入额减除费用三千五百元后的余额,为应纳个人所得税所得额


并按应纳税所得额的的高低级距,乘上对应的适用税率计算缴纳个人所得税。



个人独资企业虽然不可以在企业成本费用中列支投资者的个人工资,但可根据财税[2011]62号的规定:对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时;


个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为60000元/年(5000元/月)。适用《个人所得税法》中“个体工商户的生产"。



对于到底是注册一人有限公司,还是个人独资企业,都需要对企业本身的情况进行评估,只有针对企业情况定制的节税方案,才是最安全且最适合企业的。

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