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个人所得税纳税筹划方法解读,请收藏!

发布时间:2020-12-25
发布者:简税邦
浏览次数:369

相对于一个人的发展来说个人所得税是一项不容忽视的。减少不必要的开支问题,增加自身的收入应该是很多人都想要的吧。所以今天我们简税邦来为您解读一下个人所得税纳税筹划方法,请收藏!


纳税筹划|简税邦


  1.充分利用税收优惠政策
 
  国家为了协调各方面利益,有针对性地推出了各种优惠政策和减免规定,单位和个人应在充分理解税收政策的前提下,利用税收优惠政策,从而降低税收成本。例如,税法规定,单位为员工交纳的五险一金,准予在应纳税所得额中扣除。单位可充分利用上述政策,降低员工当前薪金收入,达到节税目的。
 
  2.个人工资与薪金及一次性奖金筹划
 
  我国目前针对个人工资、薪金所得相关法律规定采取七级超额累进的税率。
 
  根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号),个人取得全年一次性奖金(包括年终加薪)的,与取得一次性奖金当月的工资、薪金所得分别计算缴纳个人所得税,由于该种计税方法为一种优惠办法,因此,在一个纳税年度内,对每一个人,该办法只允许使用一次。具体应分两种情况计算缴纳个人所得税。
 
  3.劳务报酬所得税务筹划
 
  工资、薪金与劳务报酬同属纳税人的收入,两者的差别主要在于是否与用人单位签订劳动合同,双方是否存在雇佣关系。在税务上,两者差异主要在于税率形式不同。劳务报酬相关税务规定如下:第一,劳务报酬所得应纳税所得额规定。每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。
 
  第二,劳务报酬所得适用税率。适用比例税率,税率为百分之二十。个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20000元至50000元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50000元的部分,加征十成。即劳务报酬20000元至50000元,适用税率30%,速算扣除数为2000元,劳务报酬50000元以上,适用税率40%,速算扣除数为7000元。
 
  【案例】张先生扣除三费一金后工资为3000元(含三费一金约3750元),公司承诺一年奖金12000元。第一种是季度奖形式:每个季度最后一个月领取季度奖3000元,最后一个月领取年终奖3000元,而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款,其他均要合并当月工资纳税。
 
  无季度奖当月个税:0元(低于费用扣除额3500元),含季度奖当月个税:(3000+3000-3500)×10%-105=145元,含年终奖当月个税:(3000-500)×3%=75元,全年税额:145×3+75=510元。第二种是年终奖形式:每月工资3000元(扣除三费一金),年终奖12000元。每月工资个税:0元,年终奖个税:(12000-500)÷12≈958,对应税率为3%,速算扣除数为0,(12000-500)×3%=345元,全年税额:345元,所以年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税165元,因此是否要把年终奖金分发到每月计算个人所得税是要根据具体情况而定的。
 
  个税筹划的重要意义
 
  1.提高税法普及程度
 
  纳税人对个人所得税进行纳税筹划的前提就是符合国家相关法律法规,因此需要纳税人对个人所得税法有全面细致的了解,以通过合理方法减轻纳税负担。国家税务总局官网、个人所得税APP等都是掌握最新税法政策的便利渠道,随着纳税人对税法的深入了解,有利于其了解国家税收的意义及功能,从而提高纳税遵从度。
 
  2.减轻纳税人税收负担
 
  个人纳税筹划的作用首当其冲就是为纳税人减轻税收负担,避免出现“少收多缴”的状况。提高纳税人的实际收入水平,有利于提高企业员工的工作积极性,也有利于刺激宏观经济平稳增长。
 
  3.有利于完善税收制度
 
  纳税筹划者会积极研读国家相关政策变动,以节税为目的、以税法为准绳,制定出合理的纳税筹划方案。同时纳税筹划方案会对国家相关法律知识给予信息反馈,有利于我国税法的不断完善。
 
  4.有利于加强国家政策导向性
 
  纳税人进行合理纳税筹划会充分利用国家相关税收优惠政策,以达到减轻税收负担的目的。有利于纳税人对国家相关政策的及时了解和掌握,紧跟国家政策导向,使国家税收优惠政策在实际运行中得到明显效果。
 
  个人所得税纳税筹划方法我们就说到这里,希望对您有所帮助。多谢阅览!
 
  声明:本文图片来源于网络

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